电信企业财务日常风险管控解决方案

概述
1.1 方案背景
“世界是平的”，这是托马斯•弗里德曼在其同名书籍中下的断言。随着科技和通信领域如闪电般迅速的进步，使全世界的人们可以空前地彼此接近，抹平了组织之间、个人之间的空间和时间距离，这是近二十年来推动社会变革最重要的力量，从社会组织形态、商业模式，到日常工作和生活方式均发生了深刻影响。
在新技术革命的背景下，企业面临越来越复杂、多变、动态的经营环境，经营的不确定性和风险大幅增加，美国雷曼兄弟公司的突然倒闭以及由此引发的金融危机就昭示了这一点。对企业经营风险的防范和控制提到了前所未有的重要位置，这要求企业从内部管理到商业模式、从日常运营到战略决策、从经营思想到组织形态、从运作流程到风险管控都要进行重大调整。
随着资本市场对上市公司监管措施的加强，上市公司内部控制体系、业务规范和业务处理过程面临越来越大的压力，财务其中财务管理工作首当其冲，如何对应外部监管要求、防范财务和法律风险、保证会计信息的真实、准确性，是各个上市公司面临的重大挑战。
另外，越来越多的上市公司在向财务集中化管理转型，涉及财务管理、控制和操作等方面的岗位和职责划分越来越完善，也为集中化的财务风险监控提供了便利条件。
1.2 客户面临的挑战及问题
2011年7月26日，国资委下发了国资委《关于加强中央企业财务信息化工作的通知》，《通知》明确地把“风险管控系统”列入中央企业财务信息化八大系统之一，与全面预算、会计集中核算、资金集中管理、决策支持等系统并列。企业建设风险管控系统已经纳入企业IT规划和建设的日程上来。
企业面临的经营风险多种多样，既有外部环境的因素，如政策法规、市场、技术革新等，也有来自企业内部环境的因素，如产品研发、服务支持、合同、人员、财务、内部控制流程等。这些风险因素有些是结构化的，可以进行定量监测分析，有些是非结构化的，只能人为评估。从信息化的角度来考虑，结构化的风险因素才能纳入信息系统中进行管理。
财务作为企业最早的信息化领域，有坚实的理论基础和一整套严谨的操作规范，在企业的所有职能领域中，财务数据从货币角度最全面地反映了企业内部运作的全貌。因此，以财务风险管控为切入点，从IT规划和信息化的角度建设全面的风险管控体系是企业最佳选择。
财务风险管控是从审计角度梳理影响财务数据质量和报表可信度的关键风险点，监控这些风险点影响的数据项，并评估财务核算的质量，以帮助企业管理人员发现异常数据，揭示异常事项，防范财务风险。

2 方案介绍
2.1 方案设计目标
财务日常风险管控解决方案的设计目标如下：
(1) 在财务集中管理的背景下，从会计账薄处理结果的角度，通过会计记录之间的横向勾稽和纵向对比，发现经营过程中的异常事项，全面监控企业的业务处理过程，防范财务风险
(2) 通过将会计账务数据与账外辅助业务数据（如工程、物资、固定资产、费用报销等）的发生额/余额核对，严肃财务工作纪律，规范企业日常运作流程，确保会计信息的真实性、准确性
(3) 完善企业内部控制过程，满足外部监管要求
(4) 规范总账系统与外围财务辅助业务处理系统（应收/应付、物资、工程、网上报账、固定资产等）的数据接口，为建立规范统一的财务域数据模型奠定基础
(5) 实时监控，自动预警，与财务办公系统和日常财务管理流程集成
2.2 方案总体框架
汇海BI财务日常风险管控解决方案是以会计核算凭证、凭证分录、账外辅助的业务台帐（包括工程、物资、固定资产、费用报销等）原始数据为基础，以企业级的核心业务维度为主线（如产品、客户群、组织机构、成本中心、工程项目、固定资产目录、物资分类体系、标准化的活动事项等），通过定义标准化财务核算数据和辅助业务数据的数据结构、规范总账系统与外围财务辅助业务处理系统（应收/应付、物资、工程、网上报账、固定资产等）的数据接口，从而建立起面向财务风险管控统一的数据模型。
在财务风险管控统一的数据模型的基础上，我们面向电信行业，梳理了一整套通用的财务日常风险监控的规则体系，再结合汇海BI提供的预警分析引擎形成了面向电信行业的财务日常风险管控解决方案。方案的总体框架如下图所示：

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