宇信易诚新会计准则解决方案

财政治理

方案配景
    随着新会计准则的颁布，除了已上市的商业银行必须要周全执行新准则，多数商业银行将在2008年实行新准则。新准则的实行，重点和难点在于与商业银行亲近相关的《金融工具确认和计量》、《金融资产转移》、《套期保值》、《金融工具列报》。这些准则的实行，不仅引入了新的观点和要领，而且其计量手艺依赖于账户和生意业务的相关特征。

新会计准则的焦点内容

新会计准则内容

◎金融工具确认和计量
    金融工具的分类依赖于金融工具的持有目的和投资计谋，凭据银行对金融工具的分类、重分类，方案按差别分类的核算要求举行核算计量；提供公允价值、现实利率、摊余成本等主要指标的盘算模子，并发生相关的记账数据。

◎资产减值测试
    在金融资产减值测试方面，方案凭据“单笔”贷款的尺度，从而区分单笔资产和组合资产。差别的资产类型进入差别的减值测试历程举行盘算处置惩罚，通过折现现金流模子、基于组合的统计模子完成生意业务层面的资产减值测试。

◎套期会计
    在套期会计方面，方案提供套期关系全生命周期的治理，包罗对微观、宏观套期关系的设定，套期有用性的评价和重估、套期类型的转换（例如现金流套期变为公允价值套期）、套期的终止等。

◎金融工具列报
    金融工具列报的信息泉源可分为资金系统与总账两个源头。总账主要提供汇总的，从财政科目口径、品种大类口径、分期核算的信息。而对OA系统

于投资的明细和持仓情形则需要由资金系统提供。凭据工具列报的维度要求，会对总账投资产物设计响应的多段式核算结构。

◎其他准则
    对于新会计准则中各行业均适用的准则，则通过总账和财政解决方案知足相关的详细要求。
 

相关准则内容	方案实现对策
投资性房地产	包罗公允价值计价和成本法两种核算模子，后者与原有牢固资产核算模子相同，对系统影响不大。系统中，可作为单条资产入账，但不举行折旧，定期举行公允价值调整时，新增子资产，子资产种别使用与公允价值变更对应的资产科目。
无形资产摊销	也提出了新的“使用寿命的划定不确定”的无形资产核算模子。系统中，作为单条资产入账，但不举行摊销。何时确定使用寿命后，再调整资产摊销时间、摊销年限和摊销要领。
无形资产资源化	可使用资产模块在建工程核算的功效，归集开发阶段发生的各项用度，待开发完成，即可资源化为无形资产。
融资租赁资产	融资性租赁资产对于承租方的核算类同于牢固资产核算，因此，可设置响应资产种别，使用牢固资产相关方式核算此类资产。
资产组和资产减值	解决方案支持资产减值的有关准则要求，并最先引入了资产组的核算功效。

方案价值
    新会计准则实行的要害难点是上述四项准则与金融工具的特征亲近相关，而这些特征都反映在生意业务或账户层的数据。我们的新会计准则方案基于银行现有的信息系统，获取金融工具的生意业务或账户级数据，提供知足准则所需要数据处置惩罚历程，以知足上述四项准则的详细要求。